Как заполнять расчет 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в декабре, а НДФЛ уплачен в январе?

Comments

• Цитата: Добрый день подскажите как заполняется форма 6-НДФЛ в следующем случае. Фактически з/пл перечислили на карты 30 числа, НДФЛ оплатили 11.01.21 года.Во второй раздел попадает з/пл за декабрь или оставляем ее на 1 квартал 2021 года.

  Добрый вечер!
  Налоговики не раз информировали, что в случае, если срок уплаты налога приходится на следующий отчетный период, то отражать эту операцию в разделе 2 следует в периоде завершения:ФНС разъяснила, как заполнить 6‑НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Налоговики не раз информировали, что в случае, если срок уплаты налога приходится на следующий отчетный период, то отражать эту операцию в разделе 2 следует в периоде завершения:ФНС разъяснила, как заполнить 6‑НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде

  Зарплата выплачена 30.12.2020, срок уплаты НДФЛ 31.12.2020 (пункт 6 статьи 223 НК, пункт 7 статьи 6.1 НК). На следующий отчетный период ничего не переходит. 😉
  

  Цитата: НДФЛ оплатили 11.01.21 года.

  Фактическая уплата НДФЛ в 6-НДФЛ не отражается никак. Даже если бы налоговый агент совсем не перечислил НДФЛ, то на заполнение отчета это не повлияло бы.
  

  Цитата: Во второй раздел попадает з/пл за декабрь или оставляем ее на 1 квартал 2021 года.

  Зарплата за декабрь должна быть отражена в разделе 2 в отчетности за 2020 год.
  
  Как я уже написала выше, НДФЛ нужно было перечислить 31.12.2020. Готовьтесь к штрафу по статье 123 НК за несвоевременную уплату налога.
  Если срочно перечислите пени, то возможно избежите штрафа:
  

  Цитата:1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.
• Nataly S, спасибо за ответ. Спасибо всем.